WRCPM061 — Demonstrativo de Tributos a Recuperar
Criado por Elton Parma em 02 de agosto de 2026
Atualizado por Elton Parma em 02 de agosto de 2026
WRCPM061 — Demonstrativo de Tributos a Recuperar
Demonstra, para cada bem, quanto do tributo destacado na aquisição ainda está pendente de recuperação em uma determinada data de fechamento.
Visão Geral da Rotina
O relatório WRCPM061 — Demonstrativo de Tributos a Recuperar demonstra, para cada bem, quanto do tributo destacado na aquisição ainda está pendente de recuperação em uma determinada data de fechamento. O tributo pode ser o ICMS, controlado pelo CIAP, ou o PIS e a COFINS, controlados pelo CPCAP.
O relatório separa o que já foi apropriado antes da data de referência, tratado como retroativo, do que está sendo apropriado a partir dela, e classifica os valores pendentes entre curto e longo prazo. É essa classificação que atende à necessidade contábil de segregar os créditos tributários no balanço.
O relatório tem dois layouts: o Analítico, que detalha parcela a parcela, e o Sintético, que totaliza por bem.
Vídeo Tutorial
Pré-requisitos e Contexto de Acesso
O relatório é acessado pelo grupo de relatórios de Controle Patrimonial do sistema legado. O controle de acesso é feito pela permissão de menu desse grupo de relatórios, sem entrada específica para este código na tabela TBACESSORELATORIO.
O relatório depende dos fechamentos de crédito tributário: para o ICMS, o Fechamento de CIAP precisa ter gerado as movimentações de apropriação; para o PIS e a COFINS, o Fechamento de CPCAP. Sem essas movimentações, o relatório não consegue calcular o valor retroativo nem as parcelas restantes.
Depende também do cadastro do bem com controle de CIAP ou de CPCAP, que registra o tributo destacado na aquisição, o valor contábil e o total de parcelas.
Processo de Emissão — Passo a Passo
Acessar o relatório
O usuário abre o menu de relatórios de Controle Patrimonial e seleciona Demonstrativo de Tributos a Recuperar. O sistema apresenta a tela de filtros.
Selecionar as filiais
O usuário seleciona uma ou mais filiais no campo Filial. Sem seleção, o relatório considera todas as filiais disponíveis.
Informar o bem
O usuário preenche o Código do Bem quando deseja restringir o demonstrativo. O campo aceita o item concatenado ao código; alternativamente, o usuário informa o Item do Bem no campo próprio.
Informar a data de fechamento
O usuário preenche a Data de Fechamento, que é a data de referência do corte entre o retroativo e o que está sendo apropriado a partir dela.
Selecionar o tributo
O usuário escolhe o Tributo, optando por “ICMS” ou “PIS/COFINS”.
Escolher o layout
O usuário seleciona o Tipo de Relatório, optando por “Analítico” ou “Sintético”.
Gerar o relatório
O usuário confirma a emissão. O sistema soma as apropriações anteriores à data de fechamento, apura as parcelas a partir dela, classifica cada parcela entre curto e longo prazo e apresenta o resultado no layout escolhido.
Descrição de Cada Campo da Tela
Campo Filial — WRCPM061
Rótulo na tela: Filial
Descrição: filiais cujos bens compõem o demonstrativo.
Comportamento: o sistema restringe a busca das movimentações de apropriação às filiais selecionadas. Sem seleção, considera todas as filiais.
Impacto: define o universo de bens e parcelas apresentados.
Campo Código do Bem — WRCPM061
Rótulo na tela: Código do Bem
Descrição: código do bem cujo saldo de tributo a recuperar é demonstrado.
Comportamento: o sistema aceita o código isolado ou o código com o item concatenado, separando automaticamente as duas informações nesse caso. Sem preenchimento, o relatório traz todos os bens das filiais selecionadas.
Impacto: restringe o demonstrativo ao bem informado; o código, o item e o nome do bem são colunas do relatório.
Campo Item do Bem — WRCPM061
Rótulo na tela: Item do Bem
Descrição: item do bem, alternativa ao preenchimento concatenado no campo de código.
Comportamento: o usuário informa o item quando ele não vem embutido no código do bem. O sistema usa as duas informações em conjunto para localizar as movimentações.
Impacto: restringe o demonstrativo, junto com o código, ao bem informado.
Campo Data de Fechamento — WRCPM061
Rótulo na tela: Data de Fechamento
Descrição: data de referência que separa o que já foi apropriado, tratado como retroativo, do que está sendo apropriado a partir dela.
Comportamento: o sistema soma todas as movimentações de apropriação com data anterior à data informada para compor o retroativo, e lista ou totaliza as parcelas com data a partir dela.
Impacto: define o corte do demonstrativo, o total já recuperado e o saldo pendente de recuperação apresentado.
Campo Tributo — WRCPM061
Rótulo na tela: Tributo
Descrição: define se o demonstrativo trata do ICMS, controlado pelo CIAP, ou do PIS e da COFINS, controlados pelo CPCAP.
Comportamento: o sistema consulta as movimentações de apropriação do controle correspondente ao tributo escolhido. As colunas e os nomes apresentados variam conforme a escolha, seguindo a mesma distinção dos relatórios WRCPM057 e WRCPM058.
Impacto: altera o conjunto de colunas e valores apresentados no relatório.
Campo Tipo de Relatório — WRCPM061
Rótulo na tela: Tipo de Relatório
Descrição: define o layout do demonstrativo.
Comportamento: com a opção “Analítico”, o sistema lista as parcelas uma a uma, a partir da data de fechamento. Com a opção “Sintético”, agrupa o resultado por bem, somando os valores passíveis por prazo e o total do imposto recuperável.
Impacto: altera a apresentação do resultado, sem alterar o conjunto de bens considerados.
Utilização e Consulta de Registros
A consulta acontece pela própria emissão do relatório: o usuário informa a data de fechamento, o tributo e os demais filtros e o sistema apresenta o saldo de tributo a recuperar.
Os filtros disponíveis são a seleção múltipla de filiais, o código e o item do bem, a data de fechamento, o tributo e o layout do relatório.
O resultado apresenta: perfil contábil, código, item e nome do bem, data de aquisição, data contábil, valor contábil, parcelas apropriadas no formato de parcelas realizadas sobre o total, número e total de parcelas e, conforme o tributo escolhido, o imposto passível, apropriado e não apropriado acumulados com o valor recuperado e perdido do período, na modalidade ICMS, ou os mesmos valores separados para PIS e para COFINS.
No layout Analítico, cada parcela recebe um número sequencial de prazo, usado pelo relatório para classificá-la como curto prazo ou longo prazo. No layout Sintético, o resultado é agrupado por bem, com os valores passíveis somados por prazo e o total do imposto recuperável.
Para o extrato de apropriação parcela a parcela em um período, e não o saldo pendente em uma data, o usuário emite o relatório WRCPM057, para um bem específico, ou o WRCPM058, para todos os bens.
Processo de Edição
A rotina não permite edição. É um relatório de consulta: nenhum dado é criado, alterado ou excluído durante a emissão.
As movimentações de apropriação apresentadas são geradas pelos fechamentos de CIAP e de CPCAP. A correção acontece nessas rotinas, por exclusão e reprocessamento do fechamento do período. Os dados de tributo destacado na aquisição e o total de parcelas são mantidos no cadastro do bem.
Estrutura Técnica e Comportamento do Sistema
O relatório é executado pelo mecanismo de relatórios do sistema legado, baseado em Crystal Reports, chamado pela página genérica de relatórios com a indicação do código RWCPM061.
A apuração acontece em duas etapas. Na etapa retroativa, o sistema soma, por bem, todas as movimentações de apropriação com data anterior à data de fechamento — do tipo TCAP no CIAP ou do tipo apropriação no CPCAP — e calcula o total já recuperado e perdido até aquela data, apresentado no campo de parcelas apropriadas no formato de parcelas realizadas sobre o total.
Na etapa atual do layout Analítico, o sistema lista as parcelas com data de movimentação a partir da data de fechamento, uma por uma, somando ao valor retroativo os totais acumulados de imposto passível, apropriado e perdido calculados até o fechamento.
No layout Sintético, o sistema agrupa o resultado analítico por bem, somando os valores passíveis por prazo e o total do imposto recuperável.
A distinção entre ICMS e PIS/COFINS segue o mesmo padrão dos relatórios WRCPM057 e WRCPM058: os campos e os nomes das colunas variam conforme o tributo selecionado.
O controle de acesso é liberado pela permissão de menu do grupo de relatórios de Controle Patrimonial, sem entrada específica na tabela TBACESSORELATORIO.
Regras de Negócio e Restrições
Corte pela data de fechamento
A data de fechamento separa o que já foi apropriado, tratado como retroativo, do que é apropriado a partir dela. É o parâmetro que define o saldo pendente apresentado.
Cálculo do retroativo
O sistema soma, por bem, todas as movimentações de apropriação com data anterior à data de fechamento e calcula o total já recuperado e perdido até aquela data, apresentado no campo de parcelas apropriadas no formato de parcelas realizadas sobre o total.
Apuração das parcelas a partir da data de fechamento
No layout Analítico, o sistema lista as parcelas com data de movimentação a partir da data de fechamento, somando ao retroativo os totais acumulados de imposto passível, apropriado e perdido.
Sequência de prazo por bem
Cada bem recebe um número sequencial de prazo, atribuído pela ordem das parcelas restantes, usado na classificação entre curto e longo prazo.
Régua de corte definida no layout
A separação entre curto prazo e longo prazo é aplicada pelo layout do relatório a partir da sequência de prazo, e não pela consulta de dados.
Layout Sintético agrupado por bem
No layout Sintético, o sistema agrupa o resultado analítico por bem, somando os valores passíveis por prazo e o total do imposto recuperável.
Tributo define a base e as colunas
Com a opção “ICMS”, o sistema consulta as movimentações de apropriação do CIAP; com a opção “PIS/COFINS”, as do CPCAP. Os campos e os nomes das colunas variam conforme a escolha, seguindo o mesmo padrão dos relatórios WRCPM057 e WRCPM058.
Item concatenado ao código do bem
O campo de código do bem aceita o item concatenado. Nesse caso, o sistema separa automaticamente as duas informações antes de aplicar o filtro.
Base nas movimentações de apropriação
O relatório depende das movimentações de apropriação geradas pelos fechamentos de CIAP e de CPCAP. Sem esses fechamentos, não há valores retroativos nem parcelas a apresentar.
Relatório somente de consulta
A emissão não cria, altera nem exclui nenhum dado do sistema.
Controle de acesso pelo menu de relatórios
O acesso ao relatório é controlado pela permissão de menu do grupo de relatórios de Controle Patrimonial, sem entrada específica na tabela TBACESSORELATORIO.