Movimentações

Criado por Rafaella Domingues em 24 de setembro de 2025

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Atualizado por Time em 24 de setembro de 2025

1. Movimentações de Ativo

Entradas de Ativo:
aquisição de bens permanentes (máquinas, veículos, imóveis) ou temporários (estoques, insumos, materiais).
Saídas de Ativo:
baixa por venda, depreciação, obsolescência ou perecimento de estoques.
Transferências Internas:
remanejamentos entre contas (ex.: caixa → aplicações financeiras).

Base: Plano de Contas
Critério: Regime de Competência

Obrigações de Curto Prazo:
contas a pagar, fornecedores, tributos a recolher, encargos trabalhistas.
Obrigações de Longo Prazo:
financiamentos, empréstimos, provisões de longo prazo.
Baixas/Liquidações:
quitação de dívidas e obrigações conforme vencimento.

Atenção: Conciliações mensais
Notas explicativas

Integralização de Capital:
aportes dos sócios/acionistas.
Distribuição de Lucros/Dividendos:
reconhecimento e pagamento conforme deliberação.
Reservas:
constituição/uso de reservas (legal, estatutárias, lucros).
Ajustes Patrimoniais:
reclassificações, ajustes de exercícios anteriores, correções.

Governança: Atas e deliberações arquivadas

Operacionais:
vendas de produtos, mercadorias e serviços (faturamento).
Não Operacionais:
ganhos na venda de ativos, receitas financeiras, juros ativos, descontos obtidos.
Reconhecimento:
na emissão da NF ou prestação do serviço, conforme regime de competência.

Controles: NF-e
Contratos
Condições comerciais

Rubricas claras
Aprovações
Centro de custo

DRE:
confronto entre receitas e despesas para apuração do lucro ou prejuízo do período.
Encerramento:
transferências para resultado acumulado e posterior destinação (reservas/dividendos).

Fechamento mensal
Conferências e conciliações

Provisões e Estimativas:
contingências, depreciação, amortização, exaustão.
Ajustes de Avaliação Patrimonial:
variações cambiais, ajustes de ativos e passivos.
Reclassificações:
correções para adequada apresentação das demonstrações.

Materialidade
Consistência
Evidências de auditoria